Lijfrente

Naast of in plaats van een pensioenregeling kan er een toekomstvoorziening worden getroffen in de vorm van een lijfrente. Een lijfrenteverzekering is een aanspraak op een vaste en gelijkmatige periodieke uitkering die eindigt uiterlijk bij overlijden. Deze definitie lijkt erop dat een lijfrenteverzekering een levenslang karakter moet hebben. Dit is echter niet zo, er zijn een tal van variaties mogelijk binnen de lijfrenteverzekering

• oudedags lijfrente
• tijdelijke lijfrente
• direct ingaande lijfrente
• uitgestelde lijfrente
• nabestaanden lijfrente

Het belangrijkste aspect is dat tijdens de uitkering van de lijfrenteverzekering er sprake moet zijn van een onzeker voorval. Bij een lijfrente is dit de hoogte van het overlijdensrisico. Dit risico wordt beoordeeld door middel van sterfte statistieken uit voorgaande jaren.

Lijfrenten en de inkomstenbelasting

Het lijfrenteregime is vrij eenvoudig. De betaalde premie voor deze verzekering kunt u in mindering brengen op het inkomen in box 1. De aan te kopen uitkeringen vanuit deze verzekering worden belast tegen het progressieve tarief in box 1. De lijfrentepremies waarvan de premie niet in aftrek op het inkomen zijn (of konden worden) gebracht, worden bij de bezitsvrijstelling geteld en derhalve valt deze onder de vermogensrendementsheffing in box 3.
Om in aanmerking te komen voor de lijfrenteaftrek moet deze voldoen aan één van de nadrukkelijk in de Wet IB 2001 beschreven en daardoor toegelaten lijfrentevormen.

Lijfrente in de praktijk

Wanneer we de lijfrenteadvisering in de praktijk bekijken, zijn er verschillende mogelijkheden. In eerste instantie moet worden bekeken wat het doel is van de lijfrenteverzekering. Een lijfrenteverzekering mag niet een verzekering zijn om een extra aftrekpost in de inkomstenbelasting te creëren. Ook dient de lijfrenteverzekering niet een sluitpost te zijn in de inkomstenbelasting.

Om samen met u tot een goede Personal Financial Planning te komen is het van belang dat uw gehele financiële situatie onder de loep wordt genomen om een gedegen advies te geven.

Naar top